Istnieją trzy możliwości gromadzenia dodatkowych oszczędności na cele emerytalne: Pracownicze Programy Emerytalne (PPE), Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) oraz Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE).

PPE jest tworzone przez pracodawcę, który finansuje składki swoich pracowników. Pracownicy mogą również zadeklarować chęć wnoszenia składki dodatkowej, która jest potrącana z wynagrodzenia. Natomiast IKE i IKZE to indywidualne formy oszczędzania, które różnią się między sobą ulgami podatkowymi.

Jakie korzyści niesie oszczędzanie w tzw. III filarze?

Oszczędzanie w III filarze ma na celu zwiększenie przyszłych emerytur. Z powodu starzenia się społeczeństwa relacja osób płacących składki do liczby osób pobierających emeryturę będzie spadać. Po przejściu na emeryturę, dochody są zwykle niższe od dochodów uzyskiwanych w trakcie pracy zawodowej i prawdopodobnie będą spadać. Dodatkowe oszczędności mogą pomóc w podwyższeniu standardu życia na emeryturze. Oszczędności emerytalne nie są obciążone podatkiem od dochodów kapitałowych, co odróżnia je np. od oszczędzania na „zwykłej” lokacie bankowej. Indywidualne oszczędzanie wiąże się również z możliwością uzyskania ulg w podatku dochodowym. To, co wpłacamy na IKZE w danym roku, możemy odliczyć od podstawy opodatkowania. Natomiast korzyści z gromadzenia środków na IKE można odczuć dopiero przy wypłacie, ponieważ oszczędzający nie zapłaci podatku dochodowego. Warunkiem skorzystania ze zwolnień podatkowych jest dokonanie wypłaty środków po osiągnięciu wymaganego wieku, który jest odmienny dla poszczególnych form oszczędzania. Zarówno z PPE i IKE środki można wypłacić już po osiągnięciu 60. roku życia, a w przypadku posiadania uprawnień emerytalnych nawet 5 lat wcześniej. Natomiast żeby dokonać wypłaty z IKZE, należy skończyć 65 lat i oszczędzać przez przynajmniej 5 lat. W przypadku PPE korzyści odczuwają nie tylko oszczędzający, ale również pracodawcy zakładający programy. Mają oni prawo zaliczyć wydatki ponoszone na PPE do kosztów uzyskania przychodu, a przekazywane w imieniu pracowników składki są zwolnione ze składek na ubezpieczenia społeczne.